Calculadora de Fator R
do Simples Nacional
Empresa de serviços pode pagar imposto a partir de 6% ou a partir de 15,5% sobre o mesmo faturamento. O que decide é a relação entre folha e receita. Faça a conta em segundos.
O cálculo usa as tabelas do Simples Nacional (Anexos III e V da Lei Complementar nº 123/2006) e a razão entre a sua folha de pagamento e o seu faturamento, sempre nos últimos 12 meses. Ele vale para as atividades de serviço sujeitas ao Fator R, como consultoria, tecnologia, engenharia, medicina, odontologia, psicologia, publicidade e outras de natureza intelectual. A conta é refeita todo mês.
Os valores são estimativas para orientar a decisão. O enquadramento oficial depende da atividade exata da empresa e da apuração mês a mês.
O que é o Fator R, sem jargão
Empresas de serviço no Simples Nacional podem cair em duas tabelas de imposto bem diferentes. A tabela mais barata (o Anexo III) começa em 6% do faturamento. A mais cara (o Anexo V) começa em 15,5%. O que decide em qual tabela a sua empresa cai é o Fator R: a comparação entre o quanto ela gasta com folha de pagamento e o quanto ela fatura.
A regra é uma só: se a folha de pagamento dos últimos 12 meses for igual ou maior que 28% do faturamento do mesmo período, a empresa fica na tabela mais barata. Abaixo disso, fica na mais cara.
Folha igual ou maior que 28% do faturamento: tabela barata. Abaixo disso: tabela cara.
Por que isso muda dinheiro de verdade
A diferença entre as duas tabelas chega a mais que o dobro de imposto sobre o mesmo faturamento. E como a conta é refeita todo mês, uma empresa pode passar o ano inteiro na tabela cara sem saber que, com um ajuste no pró-labore, cairia na barata. É um dos erros mais comuns, e mais caros, que encontramos ao revisar empresas de serviço.
O que a calculadora não enxerga
Nem toda atividade está sujeita ao Fator R: algumas já nascem na tabela barata, outras não têm saída dela. E o ajuste de pró-labore mexe com INSS e com o Imposto de Renda do sócio, então a decisão precisa da conta completa, não só da razão folha sobre faturamento.
Quer saber se a sua empresa está na tabela errada?
A gente confere o seu enquadramento atual, refaz a conta do Fator R com os seus números reais e mostra, em reais por ano, o que dá para economizar. Sem compromisso.
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